Diferencias entre auditoria interna y externa

Diferencias clave entre la auditoría interna y la auditoría externa:

• Estatus legal: la auditoría interna es discrecional o no obligatoria; pero la auditoría externa es obligatoria u obligatoria por ley.
• Naturaleza de la auditoría: la auditoría interna se lleva a cabo de manera continua; mientras que la auditoría externa se lleva a cabo después de la preparación de las cuentas finales y los estados financieros por lo general sobre una base anual.
• Objetivo: El objetivo de la auditoría interna es evaluar y mejorar la efectividad de la contabilidad, las actividades financieras, la gobernanza, la gestión de riesgos y otros procesos de control de la empresa; mientras que el objetivo de la auditoría externa es agregar credibilidad a los estados financieros e informes de la compañía.
• Cobertura: la auditoría interna abarca estados financieros y registros, diversos riesgos y otras actividades operacionales; mientras que la auditoría externa cubre estados financieros y registros.
• Tipo de comprobación: la auditoría interna implica la verificación de casi todos los estados financieros y registros; mientras que la auditoría externa puede llevarse a cabo a través de la verificación de pruebas o la verificación de muestras.
• Alcance: el alcance de la auditoría interna está determinado por la administración de la empresa; mientras que el alcance de la auditoría externa está determinado por la ley relevante o un regulador.
• Enfoque: El objetivo principal de la auditoría interna es descubrir errores y fraudes; mientras que el objetivo principal de la auditoría externa es verificar la exactitud y fiabilidad de los estados financieros, y juzgar si los estados financieros proporcionan una imagen fiel de la situación financiera real de la entidad.
• Presentación del informe: el informe de auditoría interna se envía a la administración de la empresa u organización; mientras que el informe de auditoría externa se presenta a los accionistas, o en algunos casos, a un regulador.
• Orientación: la auditoría interna implica hacer sugerencias para la mejora de los estados financieros, la contabilidad y las actividades relacionadas con la administración de la organización o la empresa; mientras que la auditoría externa generalmente no implica hacer tales sugerencias, excepto en algunos casos con requisitos específicos.
• Actividad de auditoría: la auditoría interna generalmente la lleva a cabo un empleado de la empresa; pero la auditoría externa es llevada a cabo por una persona o agencia independiente.
• Nombramiento: el auditor interno es designado por la administración de la compañía; mientras que el auditor externo es designado por los accionistas de la compañía o un regulador.
• Calificación: cualquier calificación específica o prescrita no es obligatoria para el auditor interno; pero alguna calificación específica o prescrita es obligatoria para un auditor externo.
• Tipo de remuneración: la auditoría interna es llevada a cabo por un empleado de la compañía que recibe un salario generalmente mensualmente; mientras que una comisión de auditoría específica se paga por la auditoría externa, generalmente basada en la asignación de auditoría.
• Remuneración Fijación: remuneración del auditor interno, es decir, el salario es fijado por la administración de la empresa; mientras que los accionistas de la compañía fijan la tarifa para la auditoría externa.
• Juntas de Accionistas: el auditor interno no asiste a las reuniones de los accionistas de la compañía; mientras que el auditor externo puede asistir a las reuniones de accionistas.
• Remoción del Auditor: el auditor interno puede ser removido por la gerencia de la compañía; mientras que el auditor externo puede ser eliminado por los accionistas de la compañía.
• Mala conducta profesional: el auditor interno no es procesado por mala conducta profesional; mientras que el auditor externo puede ser procesado por mala conducta profesional según el procedimiento prescrito en la ley o los estatutos pertinentes.

Auditoría interna y auditoría externa:

Criterio	Auditoría Interna	Auditoría Externa
Estatus legal	Discrecional o no obligatorio	Obligatorio u obligatorio por ley
Naturaleza de la auditoría	Continuo	Después de la preparación de los estados financieros por lo general sobre una base anual
Objetivo	Evaluar y mejorar la efectividad de la contabilidad, las actividades financieras, la gobernanza, la gestión de riesgos y otros procesos de control de la empresa	Para agregar credibilidad a los estados financieros e informes de la compañía
Cobertura	Estados financieros y registros, diversos riesgos y otras actividades operacionales	Estados financieros y registros
Tipo de comprobación	Verificación de casi todos los estados financieros y registros	Puede usar comprobación de prueba o comprobación de muestra
Alcance	Determinado por la administración de la empresa	Determinado por la ley relevante o un regulador
Atención	Para descubrir errores y fraudes	Para verificar la exactitud y confiabilidad de los estados financieros
Presentación del informe	Para la gestión de la empresa	A los accionistas, o en algunos casos, a un regulador
Dirección	Sugerencias para la mejora de la contabilidad y actividades relacionadas a la gestión	No hay sugerencias
Actividad de auditoría	Realizado por un empleado de la empresa	Realizado por una persona o agencia independiente
Cita	Por la dirección de la empresa	Por los accionistas de la compañía, o un regulador
Calificación	Cualquier calificación específica o prescrita no es obligatoria	Alguna calificación específica o prescrita es obligatoria
Tipo de remuneración	Empleado de la empresa recibe un salario generalmente en base mensual	Tarifa de auditoría específica, generalmente basada en la asignación de auditoría
Fijación de remuneración	Por la dirección de la empresa	Por los accionistas de la compañía
Juntas de accionistas	No asiste a las reuniones de los accionistas de la empresa	Puede asistir a las reuniones de accionistas
Remoción del Auditor	Eliminado por la gerencia de la compañía	Eliminado por los accionistas de la compañía
Mala conducta profesional	No procesado por mala conducta profesional	Puede ser procesado por mala conducta profesional según el procedimiento prescrito por la ley pertinente